19 Смирнова Л. Р. Анализ валютных рисков коммерческих банков.// Бухгалтерский учет в кредитных организациях.-1999.-№6.-С.60.
Дополнительная:
1 Борисов С.М. Рублевые счета нерезидентов: новый нормативный акт // Деньги и кредит. - 2001. - №4. - С.15.
2 Козлова Е.Б., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 1999.-456с.
3 Международная торговля: финансовые операции, страхование и другие услуги: Пер. с англ.: Торгово-издательское бюро ВНУ, 1994. - 254 с.
63
4 Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2000.-.- 608 с.
5 Носкова И.Я. Валютные и финансовые операции: Учебник. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 350 с.
6 Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник/Под ред. В.В. Круглова. - М.: ИНФРА-М, 1998.- 208 с.
7 Парфенов К.Г, Малышева Ю.В. Учет операций с иностранной валютой.// Бухгалтерия и банки. -1999.-№3.-С.9.
1.3.20 Валютные операции банков
какие банки кредитуют с плохой кредитной историей
План практического занятия:
1 Решение задач по валютным вкладам и депозитам, определению курса иностранной валюты.
Задание 1
Данные о требованиях и обязательствах коммерческого банка по иностранной валюте на отчетную дату и курсы иностранных валют представлены в таблицах 13 - 14 .
Для расчета капитала (собственных средств) банка:
1) уставный капитал, фонды и нераспределенная прибыль - 40 000 000 рублей;
2) акции, выкупленные у акционеров, - 2 200 000 рублей;
3) недосозданный резерв на возможные потери по ссудам - 800 000 рублей;
4) вложения в капитал других кредитных организаций (долевое участие) - 7 000 000 рублей.
Данному коммерческому банку (филиалу) установлен головным банком лимит открытой валютной позиции в размере 0,2 % от капитала уполномоченного банка; сублимиты по каждому виду иностранной валюты в размере 0,1 % от капитала.
Требуется:
1) определить величину открытой валютной позиции по видам иностранных валют в отдельности и в целом;
какие банки кредитуют с плохой кредитной историей
2) составить отчет об открытых валютных позициях банка (Таблица
15);
3) проверить, насколько величина открытых валютных позиций соответствует лимиту, установленному Центральным банком РФ.
64
Таблица 13 - Сведения о состоянии валютной позиции
Иностранная валюта Требования по купленной валюте Обязательства по проданной валюте Открытая валютная позиция
Длинная (+) Короткая (-)
1 2 3 4 5
Доллар США 9000 4600
Английский фунт стерлингов 2200 180
Евро 3000 900
Японская иена
Таблица 14 - Официальные курсы валют, установленные Центральным банком РФ на отчетную дату
Иностранная валюта Официальный курс Центрального Банка РФ, р.
1 2
Доллар США 31,7701
Английский фунт стерлингов 49,5614
Евро 31,3666
какие банки кредитуют с плохой кредитной историей
100 японских иен 25,9411
Таблица 15 - Отчет об открытых валютных позициях коммерческого банка на_________________________2002 год
Наименование валют Позиция, открытая в иностранных валютах (+, -) Курс Цен- траль- ного банка РФ Открытая валютная позиция в рублевом эквиваленте Позиция в процентах от капитала Лимиты (сублимиты) в процентах от капитала
Длинная (+) Короткая (-)
1 2 3 4 5
Итого во всех валютах
Капитал коммерческого банка: Открытая валютная позиция (балансирующая)
Суммарная величина открытых валютных позиций
65
Задание 2
1 сентября текущего года курс «Спот» USD составляет 1,5411 (покупка) и 1,5491 (продажа). Для форвардных курсов указываются следующие ставки «своп»:
Для покрытия риска вы хотите сегодня продать банку по форварду экспортную выручку в USD, которую вы получите 10 ноября.
Требуется определить:
1) Что обозначают указанные ставки «своп»? Премию или дисконт?
2) Каков будет соответствующий форвардный курс USD на 1, 3 и 6 месяцев?
|
